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| 編輯推薦： |
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本书深述东西方财务管理思想演进，读史明智，企业管理者可以从此书中汲取解决管理难题的智慧。
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| 內容簡介： |
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本书以时间为主线，梳理了中国及西方财务管理思想史的溯源以及历史演进，按时间顺序将有代表性的财务管理思想流派分章节进行介绍，系统地梳理东西方管理思想的演变过程，各流派的起源、经济文化背景、管理发展过程，进行文献回顾和评述，对每个思想流派的主要代表人物及其思想和观点进行了详细阐述，对缤纷多彩的财务管理思想体系进行了梳理和总结。由于财务管理活动主要包括筹资、投资、股利分配等，以及财务管理所要达到的目标是企业财务管理本质的体现——创造价值，财务管理活动从企业生产实践活动中产生，在不同的阶段解决和形成不同的财务管理思想。因此财务管理思想的发展主要也是遵循这个脉络来梳理的，基于此，本书研究内容主要包括筹资、投资、股利分配、价值创造等方面的财务管理理论的思想渊源、形成和发展的演进过程，并精选部分经典理论和前沿财务管理理论进行阐述与评价。
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| 關於作者： |
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陈鹰，副教授，会计学博士，华东交通大学经济管理学院国际会计系主任，硕士生导师。英国特许管理会计师（CIMA）和全球特许管理会计师（CGMA）。江西省高水平本科教学团队主要成员，研究方向为财务管理及业绩评价。主持省级人文社科重点研究基地招标项目一项，参与国家社科及国家自科项目两项，主持省级教改重点课题一项及省级教规一般项目三项，出版专著一部，参与专著一部， 在《经济问题探索》《财经问题研究》《中国教育学刊》等期刊发表论文十余篇，三篇案例入选中国专业学位教学案例库，主持的《成本管理》课程获江西省一流本科线下课程和育人共享计划项目，获得江西省教学成果奖一等奖及二等奖。
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| 目錄：
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第一章 财务管理发展总论 1
第一节 财务管理思想的学术渊源 3
一、经济学与财务管理思想 3
二、管理学与财务管理思想 6
第二节 财务管理思想的发展阶段 9
一、古代财务管理思想萌芽发展阶段 9
二、现代财务管理思想发展阶段 10
第三节 财务管理理论体系 16
一、研究的逻辑起点 16
二、研究的框架结构 18
三、研究的思路与内容 22
本章小结 24
第二章 财务管理思想溯源 25
第一节 西方古代财务管理思想溯源 27
一、西方早期财务管理实践 27
二、西方早期财务管理思想 30
第二节 中国古代财务管理思想溯源 33
一、中国早期财务管理实践 33
二、中国早期财务管理思想 37
第三节 研究评述 40
一、早期的中西方财务管理思想的总结 40
二、早期的中西方财务管理思想的优缺点 41
三、早期的中西方财务管理思想的局限性 42
本章小结 44
第三章 资本结构理论流派 45
第一节 资产管理理论 47
一、资产管理理论产生的历史背景 47
二、资本结构理论流派的发展路线 53
第二节 古典资本结构理论 56
一、净收益理论、净营业收益理论和折中理论概述 56
二、戴维·杜兰特的财务管理思想 57
第三节 现代资本结构理论 63
一、MM 理论 63
二、破产成本理论 71
三、权衡理论 76
第四节 新资本结构理论 82
一、优序融资理论 82
二、代理成本理论 89
三、财务契约理论 100
四、信号传递理论 103
第五节 研究评述 105
一、重点理论总结 105
二、理论的局限性 106
三、未来展望及建议 107
本章小结 108
第四章 资产组合理论流派 109
第一节 投资管理思想 111
一、投资管理思想产生的历史背景 111
二、资产组合理论流派的发展路线 115
第二节 马科维兹的资产组合理论 118
一、马科维兹模型的假设 118
二、马科维兹资产组合理论模型 119
三、对马科维兹资产组合理论的评价 121
第三节 夏普的资本资产定价模型 126
一、资本市场均衡模型 126
二、资本资产定价模型的核心思想 127
三、资本资产定价模型的应用价值 131
四、对夏普的资本资产定价模型的评价 133
第四节 罗斯的资本资产套利定价理论 137
一、套利定价理论假设 137
第四章资产组合理论流派 109
第一节 投资管理思想 111
一、投资管理思想产生的历史背景 111
二、资产组合理论流派的发展路线 115
第二节 马科维兹的资产组合理论 118
一、马科维兹模型的假设 118
二、马科维兹资产组合理论模型 119
三、对马科维兹资产组合理论的评价 121
第三节 夏普的资本资产定价模型 126
一、资本市场均衡模型 126
二、资本资产定价模型的核心思想 127
三、资本资产定价模型的应用价值 131
四、对夏普的资本资产定价模型的评价 133
第四节 罗斯的资本资产套利定价理论 137
一、套利定价理论假设 137
二、套利定价理论的模型 138
三、对罗斯的资本资产套利定价理论的评价 138
第五节 研究评述 141
一、20 世纪50 年代以前的资产组合理论研究评述 141
二、现代投资组合理论研究评述 141
三、资本资产定价模型和套利定价模型理论研究评述 142
本章小结 144
第五章 股利理论流派 145
第一节 股利理论 147
一、股利理论产生的历史背景 147
二、股利理论流派的发展路线 152
第二节 股利无关论 155
一、MM 理论概述 155
二、股利无关论的其他研究 155
第三节 股利相关论 158
一、“一鸟在手”理论 158
二、税收差异理论 163
三、客户效应理论 170
第四节 新股利理论 178
一、理性预期理论 178
二、自我控制理论 180
三、股利迎合理论 181
第五节 研究评述 184
一、重点理论总结 184
二、理论的局限性 185
三、未来展望及建议 186
本章小结 188
第六章 价值管理思想 189
第一节 不确定条件下价值管理思想 191
一、代理理论 192
二、信息不对称理论 196
三、期望效用理论 200
四、信号传递理论 203
第二节 布莱克与斯科尔斯的股票期权定价模型 207
一、股票期权定价模型的背景 207
二、股票期权定价模型的概念 210
三、股票期权定价模型的缺陷 210
四、股票期权定价模型的影响 212
第三节 哈里斯等的财务治理思想 214
一、财务治理的产生背景 214
二、财务治理的概念 215
三、财务治理的发展历程 216
第四节 研究评述 228
一、产生背景 228
二、优越成果 229
三、局限性 229
四、我国未来发展需要注意的问题 230
本章小结 232
第七章 行为财务理论流派 233
第一节 有效市场假说和理性人假说的挑战 235
一、有效市场假说的提出 235
二、有效市场假说的具体发展及其所受到的质疑 236
三、理性人假说的提出及其面临的挑战 241
四、总结及影响 243
第二节 行为资本资产定价理论和行为投资组合理论 245
一、行为金融理论的背景和理论基础 245
二、行为资本资产定价理论 250
三、行为投资组合理论 254
四、研究小结 256
第三节 行为财务理论模型 258
一、行为财务理论的发展过程 258
二、行为财务理论的主要模型 259
三、古今、中外研究对比 261
四、总结及未来趋势 263
第四节 行为公司财务理论 264
一、行为公司财务理论的概念界定 264
二、经验证据 265
三、行为公司财务理论在企业的具体应用 268
四、总结以及发展前景 277
第五节 研究评述 279
一、产生背景 279
二、优越成果 279
三、局限性 280
四、我国的相关借鉴 281
本章小结 283
第八章 前沿命题与未来发展 285
第一节 财务管理思想发展新驱动与发展趋势 287
一、泛财务资源中的智慧资本 288
二、数字经济发展 291
三、企业经济全球化 295
四、财务管理思想的未来发展趋势 298
第二节 人本财务思想与财务治理的结合 301
一、研究对象及范围的扩大 301
二、智慧资本提出后财务管理思想的转变 302
三、智慧资本对中国企业财务管理的影响 309
第三节 行为财务思想与多门学科的融合 311
一、研究假设的修正和调整 311
二、经济全球化发展下财务管理思想的转变 312
三、经济全球化对中国企业财务管理的影响 318
第四节 ESG 理念与未来财务思想发展 320
一、新经济推动研究方法论的转换 320
二、ESG 理念的前世今生 323
三、新背景下的ESG 与企业的关系 329
四、ESG 对中国企业财务管理的影响 333
本章小结 336
参考文献 337
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| 內容試閱：
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财务管理思想，是人们在一定社会经济条件下，对财务管理科学规律认识的能动性反映。人类的财务活动已经有几千年的历史，财务管理思想也随着经济环境的变化和人类实践活动的发展而不断演进。西方古代财务管理思想萌芽于前古典时期，并从17世纪60年代开始初步形成和发展。以马科维兹1952年发表的《资产组合选择》为开端，现代公司财务理论逐渐丰富起来，人们对不同经济环境下所需要的财务理论进行探讨与完善。1958年，莫迪利亚尼和米勒发表的《资本成本、公司财务与投资理论》一文成为现代财务理论和应用微观经济学的事实分界点，同时，也成为指导解决现实问题的理论框架。20世纪70年代，西方经济步入“滞胀”阶段，对与此相应的财务问题的研究逐渐打破了新古典经济学的理论框架，引入“信息不对称”“逆向选择”“信号理论”等信息经济学概念以及“道德风险”“委托代理”等代理理论概念，发展成为以理论创新与融合发展为特征的新财务理论的研究范式（吕长江，2001）。中国古代财务管理思想萌芽于春秋战国时期，管仲和商鞅围绕巩固王朝政权分别提出了这一时期有代表性的财务管理思想，之后历经各个朝代有了发展和进步。中华人民共和国成立后，改革开放前，中国财务理论由全面引进苏联的货币关系理论体系向资金运动论理论体系转变，适应中国企业财务管理实践的需要。改革开放之后，中国财务理论创新与学科发展进入了新的历史阶段。在微观财务理论方面，按照财务理论分析的逻辑起点不同，先后形成了几大财务理论体系；在宏观财务理论方面，中国财务学者提出了原创性财务理论观点，初步形成了国家所有者财务（国家财务）、国家监督者财务的理论体系（郭复初，2019）。现在，经济新常态深刻改变了企业外部经营环境，大数据、物联网、云计算等新技术的广泛应用为财务管理思想的发展带来新的驱动力。传统财务管理思想受到巨大的冲击，同时也孕育着财务管理思想的划时代变迁。历史是最好的教科书，鉴古知今，读史明智。我们通过梳理和总结财务管理思想发展，展望未来财务管理思想的新方向和新趋势，为财务管理思想的研究贡献微薄之力。
本书以时间为主线，梳理了中国及西方财务管理思想的产生以及历史演进，按时间顺序对有代表性的财务管理思想流派分章节进行介绍，系统地梳理东西方管理思想的演变过程，各流派的起源、经济文化背景、发展过程，进行文献回顾和评述，对每个思想流派的主要代表人物及其思想和观点进行了详细阐述，对缤纷多彩的财务管理思想体系进行了梳理和总结。由于财务管理活动主要包括筹资、投资、股利分配等，财务管理所要达到的目标是企业财务管理本质的体现——创造价值，财务管理活动从企业生产实践活动中产生，在不同的阶段形成不同的财务管理思想，因此我们主要也是遵循这个脉络来梳理财务管理思想的发展的。基于此，本书研究内容主要包括筹资、投资、股利分配、价值创造等方面的财务管理理论的思想渊源、形成和发展的演进过程，并精选部分经典理论和前沿财务管理理论进行阐述与评价。
全书共八章，第一章是财务管理发展总论，主要研究和总结了财务管理思想的学术渊源、发展阶段、逻辑起点、理论体系等问题。本章为后续章节的论述进行了铺垫。
第二章是财务管理思想溯源，主要研究了东西方财务管理思想的萌芽。有了基本的商业活动才有了财务管理思想的出现，16 世纪的资本主义萌芽，促进了财务管理思想的萌芽。西方的财务管理思想萌芽主要研究了前古典时期财务管理思想、重商主义的影响、古典政治经济学体系和新古典经济学体系中及其他相关的财务管理思想。中国古代财务管理思想主要介绍春秋、战国、西汉、盛唐、宋朝等时期的有代表性的财务管理思想。
第三章是资本结构理论流派。资本结构理论是财务管理理论中的重要组成部分，也是一个既古老又经典的理论。20 世纪50 年代初期，西方财务界开始了资本结构理论的研究，经过半个多世纪的发展，资本结构理论不断演化，已经逐步形成了各种理论流派，并在西方各国的企业融资行为中起到了一定的理论指导作用。本章通过对各种资本结构理论流派的梳理和评述，分析其对资本结构理论的主要贡献和不足，同时也为我国上市公司的行为实践提供有用的框架。本章根据资本结构理论的发展脉络，主要对古典资本结构理论、现代资本结构理论和新资本结构理论进行分析和评述。
第四章是资产组合理论流派。本章主要研究财务管理思想发展到投资管理阶段出现的主要理论流派，主要研究和评述了现代投资决策理论的兴起阶段出现的马科维兹的资产组合理论、夏普的资本资产定价理论以及现代投资决策理论发展和完善阶段出现的罗斯的资本资产套利定价理论。
第五章是股利理论流派。在前面章节研究了筹资和投资领域的主要思想流派之后，本章主要研究在股利分配领域的主要思想流派。首先研究股利无关论，股利无关论是由Miller 和Midigliani 提出的（也称MM 理论）。在MM 理论的基础上产生了很多股利理论，形成了股利相关论，本章进一步研究了这些股利相关论的主要思想，包括“一鸟在手”理论、信息效应理论等。本章还研究了新股利理论，财务学家们从税赋因素和信息不对称因素着手展开研究，提出股利政策的代理理论与信号传递理论，也就是新股利理论，为企业股利支付模式的选取提供理论指导。
第六章是价值管理思想。从财务学发展历史来看，价值创造已经是研究各种财务问题的一个基本出发点，而且所有的财务理论与方法（包括投资、融资、股利分配理论与方法）所要达到的目标都是企业财务管理本质的体现——创造价值。本章研究和讨论不确定条件下价值管理思想在财务管理领域的影响，并重点介绍和评述了布莱克与斯科尔斯的股票期权定价模型和哈里斯等的财务治理思想。
第七章是行为财务理论流派。行为财务理论是在对有效市场假说（EMH）和理性人假说的质疑和挑战中提出来的。本章主要研究行为财务理论产生的背景，行为资本资产定价理论和行为投资组合理论的主要内容，并介绍行为财务理论的一些基本模型，进一步分析行为公司财务理论的应用和发展。
第八章是前沿命题与未来发展。本章主要研究财务管理思想未来的发展路径和主要的前沿命题。本章首先对经济新常态下财务管理思想发展的新驱动力进行研究，并结合这些驱动力的影响，提出未来财务管理思想的发展趋势主要体现在研究对象和范围的扩展，原有研究假设的修正和调整，研究方法和范式的转换和调整，并在此基础上，对未来需要进一步研究的主题如行为财务、人本财务等的进一步发展进行探讨，最后清晰地对中国未来财务管理思想的发展提出一些想法和思路。本书具有以下特点。
一是系统梳理和介绍财务管理思想的发展历程。本书结合经济社会发展背景对财务管理思想产生的时代背景进行分析，并明晰了财务管理思想的发展沿革和脉络，有助于读者更好地理解相关理论。
二是融入中国元素。对西方财务管理思想的研究比较全面和完整，但是系统地将中国财务管理思想起源、理论与实践融入世界财务管理思想史研究的很少。
三是历史回顾与前瞻性研究相结合。本书既有中西方财务管理思想起源、形成与发展研究，也有经济新常态下大数据、物联网、云计算等新技术的广泛应用等对财务管理理论与实践影响的前瞻性研究，回答了财务管理思想及理论因何而来、向何而去的系列问题。
四是文献梳理与研究评价相结合。本书不是简单地梳理财务管理思想史，而是从经济学、管理学及企业实践的角度，分析财务管理思想产生与发展的原因、理论贡献与局限性，并试图厘清财务管理思想发展的内在规律。
本书由华东交通大学陈鹰及其团队成员周静、张薇、刘群、陈舟和罗会浩共同撰写完成。陈鹰负责策划、统筹、撰写与总纂定稿；周静协助完成本书策划和统筹工作，并承担部分章节的撰写任务；张薇和华东交通大学会计学硕士研究生刘群、陈舟、罗会浩参与了本书的资料搜集和撰写工作。本书分为八章，第一章由张薇撰写，第二至五章由周静和刘群二人共同撰写，第六章在陈鹰指导下由罗会浩撰写，第七章在陈鹰指导下由陈舟撰写，第八章由陈鹰、陈舟、罗会浩共同撰写。
本书在撰写的过程中参考了大量中外文文献，同时也得到了余来文博士的指导，在此向这些文献的作者以及余博士一并致谢。
本书虽经过多次修改，尽量将财务管理思想的发展梳理得更清晰，但由于学识、资料和时间的限制，书中的某些观点和结论仍需要进一步完善，也可能存在一些其他缺陷，敬请广大读者给予批评指正。
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