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《聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导》
中国中小企业发展促进中心《企业负担调查评价报告》显示：税收优惠政策完全落实的企业仅有35.6%，不清楚相关惠企政策的**达50%左右。
这一触目惊心的数字，你是否也在列。
懂税，会缴税——带给你的必是真金白银的收益。
你可知道，一般纳税人也可享受小型微利企业税收优惠政策；
你可知道，研发所用的仪器设备也可以抵扣进项税额；
你可知道，单位聘用的残疾人即使为非全日制员工也可享受增值税优惠；
你可知道，单位发放给员工的购物卡并非完全按面值计算个税
…………
不知不觉中，你是否也曾因不知道这些细致入微的条款而缴纳了糊涂税；
不知不觉中，你是否也曾陷入过这222个纳税误区
小陈税务，2014全新力作，重磅解读这些令纳税人迷茫的纳税误区
《聪明人不缴糊涂税：222个企业所得税纳税申报关键点精解》
百场培训中万名企业学员提出频次*多的问题
中国税务报社资深记者 中国人民大学博锐沙龙
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| 內容簡介： |
《聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导》
目前，企业的纳税意识参差不齐，一般较大规模企业纳税意识较强，办税人员对税收政策相对来说比较熟悉，而一些小规模企业、个体工商户，以及外地企业，纳税意识就相对逊色与单薄。本书就是在这种前提下，深入细致探讨最新税收政策及纳税操作实务，力求系统反映中国税收制度的全貌和动态。更主要是为大家梳理会计工作中的一些误区，引导大家正确纳税，避免交冤枉税，旨在从理论上澄清对纳税的相关认识，避免企业与个人走入纳税误区。
本书内容涵盖了消费税、增值税、营业税、个人所得税、企业所得税等现行的所有税种的税制精华，并辅之以丰富案例，从多种角度讲解纳税操作实务，以此突出其指导性和实用性。
《聪明人不缴糊涂税：222个企业所得税纳税申报关键点精解》
2014年11月17日，国家税务总局对外发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告，并自2015年1月1日施行。
企业所得税申报是每个企业每年都要做的一项重要工作，但限于税收政策的庞杂和变幻，别说财务人员了，就是一些专业人士有时也是“丈二和尚摸不着头脑”。
作者在自己近期的培训授课过程中年，收集了学员关于新一年的企业所得税汇缴的所有财税问题，精心整理后，汇编成企业所得税纳税申报的222个关键点，既有票据的，比如：增值税发票丢失该怎么办？又有手把手教人填表的，比如：第18行“（六）利息支出”第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，既有企业与其他单位、个人共用水、电、气的分割指导，又有财产损失在税前扣除时非发票要求的几种情况。其核心是教人填列企业所得税申报的相关报表，不论是《职工薪酬纳税调整明细表》、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的关键点，还是《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》、《固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报内容及口径，以及《境外所得税收抵免明细表》的填报思路。
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| 關於作者： |
陈志坚，纳税服务网特聘专家，中国注册税务师，北京华兴盛税务师事务所副总经理，北京国家会计学院外聘讲师，中华全国专利代理人协会外聘税务专家。曾负责过诸多大中型国有及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。长期研究增值税的系列问题，凭借扎实的专业功底接受政府部门的抽调，深度参与国家营业税改征增值税的相关工作。专著《营业税改征增值税实务辅导手册》《营业税改征增值税热点答疑--部分现代服务业》《营业税改征增值税热点答疑--交通运输业》等三册图书已公开出版发行，主编《2013年江西省会计人员继续教育读本》《宁波市会计人员继续教育教材》（2014年）《专利代理机构营业税改征增值税实务操作手册》等系列图书。
纳税服务网是面向全国纳税人提供专业的财税咨询、知识辅导、法律法规查询、会计学员互动交流等服务的电子商务网站。纳税服务网依托航天信息股份有限公司的技术优势、人才优势，以及10余年来承担“金税工程”积累的400万纳税企业用户资源、全国700余家服务网点和财税专业技术服务优势，建立服务于纳税人、财税产品厂商、财税中介机构、财税培训机构等的电子商务平台，搭建财会人员学习、工作、交流的网上家园，致力于发展成为国内领先的财税门户网站及最具影响力的电子商务网站之一。
李婧，中国注册会计师，清华大学公共管理硕士在读，目前就职于北京市西城区国家税务局。从事税收实践工作6年来，凭借扎实的会计和税法功底，积累了丰富的企业所得税税收政策研究和税收实务工作经验。
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| 目錄：
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《聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导》
第1篇 实务操作误区
专题 1 企业所得税和增值税收入确认及视同销售
专题 2 企业所得税资产税前扣除
专题 3 企业所得弥补亏损政策
专题 4 企业所得税月季度预缴
专题 5 企业所得税税前扣除
专题 6 增值税进项税额抵扣
专题 7 增值税税收优惠政策
专题 8 发票及申报实务操作误区
专题 9 个人所得税实务操作误区
专题 10 研究开发费的加计扣除政策
专题 11 小型微利企业税收优惠政策
专题 12 其他税费实务操作误区
第2篇 涉税风险误区
专题 2 个人所得税涉税风险
专题 3 增值税涉税风险
专题 4 其他涉税风险
第3篇 税法观念误区
专题 2 增值税观念误区
专题 3 其他日常经营中的观念误区
《聪明人不缴糊涂税：222个企业所得税纳税申报关键点精解》
A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A101020 金融企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A102020 金融企业支出明细表
A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105030 投资收益纳税调整明细表
A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
A105050 职工薪酬纳税调整明细表
A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
A105070 捐赠支出纳税调整明细表
A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105091 资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表
A105100 企业重组纳税调整明细表
A105110 政策性搬迁纳税调整明细表
A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
优惠明细表
A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表
A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表
A107014 研发费用加计扣除优惠明细表
A107020 所得减免优惠明细表
A107030 抵扣应纳税所得额明细表
A107040 减免所得税优惠明细表
A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
A107050 税额抵免优惠明细表
A108000 境外所得税收抵免明细表
A108010 境外所得纳税调整后所得明细表
A108020 境外分支机构弥补亏损明细表
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
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| 內容試閱：
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关键点*：不是所有的41张表都需要填写
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单.申报表虽共有41张，但纳税人可以根据自身的业务情况，凡涉及的，选择填报，不涉及的，就无需填报，充分考虑不同纳税人规模、业务情况，对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言，可能仅填报10张左右即可，比之前更加简化、便捷。
也就是说，企业凡涉及的，选择填报，不涉及的，就无需填报，在填表前一定要选择。如：一般企业就不需要填写《A101020金融企业收入明细表》、《A102020金融企业支出明细表》及《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》。
关键点*：根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”，特别是“补充申报”。
正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；
更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；
补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
需要关注，上述选项最大的区别是申报是否在“申报期”，申报期内，第一次年度申报选“正常申报”；申报期内，对已申报内容进行更正申报的选“更正申报”，允许更正多次；申报期后，自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报选“补充申报”.
需要提醒的是，“补充申报”是申报期后，如选择“补充申报”,一般情况下，则需要缴纳滞纳金和罚款，特别是在申报期内多次更正，也不能选“补充申报”。
关键点*：“102注册资本”填写的非实收资本
“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）
需要关注，“102注册资本”该行填报需要关注注册资本和实收资本的区别。十二届全国人大常委会第六次会议2013年12月28日决定，对公司法作出修改，从2014年3月1日起，公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制，并取消注册资本最低限额，就会出现注册资本“零首付”，所以在实务填报操作中需要关注注册资本和实收资本的区别.其中实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本;注册资本是指公司向公司登记机关登记的出资额，即经登记机关登记确认的资本。需要强调的是，“102注册资本”该行填写的是注册资本非实收资本，即在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额。
如：A企业于2014年7月10日成立，在公司登记机关依法登记的注册资本为400万元，截止到2014年12月31日实到资本为240万元，则“102注册资本”应填400万元。
另提醒的是，“102注册资本”单位为“万元”。
关键点*：“107从事国家非限制和禁止行业”注意逻辑表述，切勿选填错
“107从事国家非限制和禁止行业”：纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。
需要提醒的是，“107从事国家非限制和禁止行业” 该行填报需要关注语言的表述。纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”，在实务填报中，非特殊情况一般性企业选择“是”。
如果不关注逻辑表述，将会影响小型微利企业优惠政策享受，《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并满足一定条件的企业，小型微利企业首先要“从事国家非限制和禁止行业”。
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