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| 編輯推薦： |
■聚焦建筑一线实务
十多家建筑企业提供素材、参与编写
■全流程全方位梳理
突出建筑业增值税、所得税等易错问题
■1 8 3个典型案例分析
助力企业对照参考、准确处理涉税业务
■税收政策对应会计处理
助力税务人员高效征收管理、稽查检查
■专门提示特殊事项处理
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| 內容簡介： |
建筑企业全流程全税种实务操作与会计处理
■建筑企业设立、投资、利润分配及清算业务
■建筑企业取得收入的增值税处理业务
■建筑企业取得收入的企业所得税处理业务
■建筑企业各项施工成本支出业务
■建筑企业职工薪酬及人工费用涉税业务
■建筑企业各项管理支出（间接费用）涉税业务
■建筑企业固定资产购置及租赁涉税业务建筑企业全流程全税种实务操作与会计处理
■建筑企业设立、投资、利润分配及清算业务
■建筑企业取得收入的增值税处理业务
■建筑企业取得收入的企业所得税处理业务
■建筑企业各项施工成本支出业务
■建筑企业职工薪酬及人工费用涉税业务
■建筑企业各项管理支出（间接费用）涉税业务
■建筑企业固定资产购置及租赁涉税业务
■建筑企业增值税发票开具及抵扣等涉税业务
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| 關於作者： |
董宏
在税务系统从事税政、稽查一线工作近三十年，业务上擅长房地产企业、建筑企业税务稽查。从事税务稽查工作以来，完成涉案税款千万元以上稽查案件十余起。在业务理论探讨上，主编有：《房地产开发企业税务检查实用攻略》《房地产企业全流程全税种实务操作与案例分析》《土地增值税清算全流程操作实务与案例》《企业所得税与增值税差异分析及会计处理》等实务图书，受到读者的广泛好评。
晏慎友
北京中瑞岳华税务师事务所技术中心核心成员，中瑞岳华税务师事务所江苏分所合伙人，江苏科技厅高新技术认定财务专家库成员，南京农业大学金融学院兼职硕士生校外导师。从事税务咨询服务工作二十余年，常年为二十多户国内大中型建筑企业提供财税服务。
董 宏
在税务系统从事税政、稽查一线工作近三十年，业务上擅长房地产企业、建筑企业税务稽查。从事税务稽查工作以来，完成涉案税款千万元以上稽查案件十余起。在业务理论探讨上，主编有：《房地产开发企业税务检查实用攻略》《房地产企业全流程全税种实务操作与案例分析》《土地增值税清算全流程操作实务与案例》《企业所得税与增值税差异分析及会计处理》等实务图书，受到读者的广泛好评。
晏慎友
北京中瑞岳华税务师事务所技术中心核心成员，中瑞岳华税务师事务所江苏分所合伙人，江苏科技厅高新技术认定财务专家库成员，南京农业大学金融学院兼职硕士生校外导师。从事税务咨询服务工作二十余年，常年为二十多户国内大中型建筑企业提供财税服务。
施玉明
金象国际集团副总裁，曾长期从事税务稽查一线工作，擅长房地产企业涉税业务及检查，在税务生涯中完成过二十多起涉案税款在千万元以上的稽查案件。在企业任职后，主持集团层面的财税、投资管理等工作，兼具在税务机关和企业的工作经验。
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| 目錄：
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第1章 建筑企业设立、投资、利润分配及清算业务
1.1企业开办涉税业务
1.1.1企业成立的条件及涉税征管
1.1.2企业开办费的涉税处理
1.1.3企业在筹建期间发生业务招待费、广告费等支出的涉税处理
1.1.4企业缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税的会计处理
1.1.5企业营业账簿（实收资本）印花税的处理
1.1.6企业权利、许可证照印花税（贴花）的处理
1.2企业创立（或接受投资）的涉税业务
1.2.1企业接受现金投入的涉税处理
1.2.2企业设立后实收资本资本公积增加的印花税处理
1.2.3企业接受实物投资的涉税处理
1.2.4企业接受房屋、土地使用权投资的涉税处理
1.2.5企业接受房屋投资后的房产税、城镇土地使用税的处理
1.2.6企业接受个人股东实物出资的个人所得税处理
1.3企业投资的涉税业务
1.3.1企业以货物投资的涉税处理
1.3.2企业以房屋、土地使用权投资的涉税处理
1.3.3企业将自产、委托加工或者购进的货物在总分机构之间转移的增值税、企业所得税处理
1.4企业利润分配涉税业务
1.4.1企业分配利润时的涉税处理
1.4.2企业分配利润时的个人所得税处理
1.4.3企业将资金借给个人使用的涉税处理
1.5企业注销清算涉税业务
1.5.1企业注销清算的企业所得税处理
1.5.2企业在年度中间终止经营活动的企业所得税处理
1.5.3企业注销清算期间的确定
1.5.4企业清算中处置房屋的增值税计算
1.5.5企业清算中处置设备（销售自己使用过的固定资产）的增值税计算
1.5.6企业所得税清算所得的计算
1.5.7企业所得税清算所得与以往亏损的处理
1.5.8企业清算所得的分配
第2章 建筑企业取得收入的增值税处理业务
2.1建筑业总税目及基本业务
2.1.1建筑服务增值税税目的基本规定
2.1.2建筑服务税目增值税税率的确定
2.1.3建筑企业提供建筑服务销售额的确定
2.1.4建筑企业提供建筑服务增值税纳税义务发生时间的确定
2.1.5建筑企业提供建筑服务增值税申报纳税地点的确定
2.1.6建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务的增值税处理
2.1.7建筑企业总公司（总机构）与分公司（包括项目部等分支机构）增值税业务处理
2.1.8增值税专用发票抵扣的前提条件（认证）
2.2建筑业增值税计税方法
2.2.1建筑服务税目一般计税方法计税处理
2.2.2建筑业简易计税方法的计税处理
2.2.3建筑业小规模纳税人增值税专用发票的开具
2.2.4对于会计制度确认收入或利得的时点与增值税制度确认增值税纳税义务发生时点不一致的处理
2.2.5建筑企业提供建筑服务取得预收款的增值税处理
2.2.6建筑企业以清包工方式提供建筑服务的增值税处理
2.2.7建筑企业为甲供工程提供建筑服务的增值税处理
2.2.8总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务且建设单位自行采购材料的增值税处理
2.2.9建筑企业授权集团内其他纳税人为发包方提供建筑服务的增值税处理
2.2.10建筑工程采取分包的增值税处理
2.3建筑业税目各子目的增值税业务
2.3.1工程服务税目的增值税处理
2.3.2安装服务税目的增值税处理
2.3.3修缮服务税目的增值税处理
2.3.4装饰服务税目的增值税处理
2.3.5其他建筑服务税目的增值税处理
2.4建筑企业其他税目的增值税业务
2.4.1建筑企业销售建筑材料的增值税处理
2.4.2建筑企业出租设备的增值税处理
2.4.3建筑企业出租房屋的增值税处理
2.4.4建筑企业出租2016年4月30日前取得房屋的增值税处理
2.5其他各类涉及建筑业的增值税业务
2.5.1混合销售业务的增值税处理
2.5.2兼营业务的增值税处理
2.5.3建筑企业取得增值税计税价格（销售额）明显偏低的处理
2.5.4建筑企业视同销售行为的增值税处理
2.5.5建筑企业取得进项税额可抵扣与不得抵扣的情形及处理
第3章 建筑企业取得收入的企业所得税处理业务
3.1建筑企业所得税收入的确认
3.1.1建筑企业收入核算（确认）简述
3.1.2建筑企业的企业所得税征管
3.1.3企业提供建筑服务企业所得税收入及成本确认原则
3.1.4建设工程当年完工企业所得税收入的确认
3.1.5建设工程当年完工企业无法及时收到款项的涉税处理
3.1.6建设工程跨年度完工企业所得税收入的确认
3.1.7建设工程含分包业务的跨年度完工企业所得税收入的确认
3.1.8建筑企业跨年度项目在年底确认收入的涉税处理
3.1.9建筑企业按预收账款确认收入的企业所得税处理
3.1.10建筑企业按开具的增值税发票确认收入的企业所得税处理
3.1.11以清包工方式提供建筑劳务的企业所得税收入的确认
3.1.12视同销售建筑服务的处理
3.1.13建筑企业取得非货币资产的涉税处理
3.2其他业务收入的确认
3.2.1企业设备租赁取得收入的涉税处理
3.2.2企业房屋租赁取得收入的涉税处理
3.2.3企业销售材料取得收入的涉税处理
3.3营业外收入的确认
3.3.1企业发生资产盘盈、盘亏的涉税处理
3.3.2企业处置设备等固定资产取得收入的处理
3.3.3企业取得政府补助的处理
3.3.4企业取得的代扣代缴个人所得税手续费涉税处理
3.3.5企业政策性搬迁取得补偿的涉税处理
3.3.6企业收取或支付违约金的涉税处理
第4章 建筑企业各项施工成本支出业务
4.1原材料等涉税业务
4.1.1企业购买建筑材料签订合同的印花税处理
4.1.2企业购进建筑材料的增值税、企业所得税处理
4.1.3企业购进的原材料已入库，但尚未收到增值税扣税凭证且未付款的涉税处理
4.1.4小规模纳税人外购存货的增值税、企业所得税处理
4.1.5企业委托加工取得建筑材料的印花税、增值税、企业所得税处理
4.1.6投资者投入建筑材料的增值税、企业所得税处理
4.1.7企业债务重组取得存货的增值税、企业所得税处理
4.1.8企业非货币性资产交换取得存货的增值税、企业所得税处理
4.1.9不得从销项税额中抵扣进项税额的处理
4.1.10企业发生原材料损失的增值税、企业所得税处理
4.1.11企业自制材料的企业所得税处理
4.1.12盘盈、盘亏原材料的处理
4.1.13企业发出（耗用）原材料的企业所得税处理
4.2机械设备及使用费涉税业务
4.2.1企业签订购买设备合同的印花税处理
4.2.2企业外购不需要安装的施工机械设备的增值税、企业所得税处理
4.2.3企业外购需要安装的机械设备的增值税、企业所得税处理
4.2.4企业自行建造非标设备的增值税、企业所得税处理
4.2.5企业使用自有施工机械设备的会计、企业所得税处理
4.2.6企业租赁施工机械设备的增值税、企业所得税处理
4.2.7企业签订租赁（经营性）合同的印花税处理
4.2.8企业融资租入的施工机械设备的增值税、企业所得税处理
4.2.9企业机械设备折旧的企业所得税处理
4.2.10企业转让使用过的机械设备的增值税、企业所得税处理
4.2.11企业机械设备报废的增值税、企业所得税处理
4.3其他工程施工成本涉税业务
4.3.1企业提取安全生产费用的处理
4.3.2企业周转材料使用的企业所得税处理
4.3.3企业自建的临时设施的增值税、企业所得税处理
4.3.4使用临时设施的房产税缴纳
4.3.5预提（暂估）施工成本的企业所得税处理
第5章 建筑企业职工薪酬及人工费用涉税业务
5.1工资薪金涉税业务
5.1.1企业所得税中的合理工资薪金及工资薪金总额的概念
5.1.2企业支付员工工资薪金的个人所得税处理
5.1.3工资薪金个人所得税预扣处理
5.1.4企业支付员工全年一次性奖金的个人所得税计算
5.1.5企业集团委派人员工资薪金个人所得税的申报缴纳
5.1.6企业支付临时劳务用工费用的涉税处理
5.2人工费用涉税业务
5.2.1企业自行招聘（施工）人员费用的企业所得税处理
5.2.2企业支付劳务用工费用的增值税、企业所得税处理
5.2.3企业以劳务分包方式支付人工费用（劳务费用）的涉税处理
5.2.4建筑企业在异地承担项目工资、薪金所得个人所得税的处理
5.3福利费支出涉税业务
5.3.1企业职工福利费支出的企业所得税处理
5.3.2企业用实物支付职工福利费的增值税、企业所得税处理
5.3.3企业内部食堂支出费用的处理
5.3.4企业福利费免征个人所得税的范围
5.3.5企业发放福利性补贴的企业所得税、个人所得税处理
5.3.6企业发放防暑降温费（防寒费）的企业所得税、个人所得税处理
5.3.7企业支付（报销）员工旅游费用的涉税处理
5.3.8企业员工报销医疗费的企业所得税、个人所得税处理
5.3.9企业支出误餐补贴的企业所得税、个人所得税处理
5.3.10视同工资薪金的误餐补贴的企业所得税处理
5.3.11离退休人员工资、福利支出的企业所得税、个人所得税处理
5.4各类社保支出涉税业务
5.4.1五险一金支出的涉税处理
5.4.2单位统一为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的企业所得税、个人所得税处理
5.4.3个人从中国境内两处取得工资薪金所得且自行购买商业健康保险的个人所得税扣除处理
5.4.4企业补充养老保险费、补充医疗保险费等支出的涉税处理
5.4.5企业为员工办理免税之外的各项保险的个人所得税计算时点
5.4.6企业为员工办理的补充养老保险、商业健康保险退保后的个人所得税、企业所得税处理
5.4.7企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理
5.4.8个人领取年金的个人所得税处理
5.4.9年金基金投资运营收益的个人所得税处理
第6章 建筑企业各项管理支出（间接费用）涉税业务
6.1各项管理费用（间接费用）支出涉税业务
6.1.1企业核算的管理费用包括的内容
6.1.2企业统一着装费用支出的增值税、企业所得税处理
6.1.3企业直接发放服装补贴的涉税处理
6.1.4企业劳保用品支出的增值税、企业所得税处理
6.1.5企业劳保用品支出的个人所得税处理
6.1.6私车公用业务的涉税处理
6.1.7企业员工收取私车公用租赁费的涉税处理
6.1.8企业支付员工通讯费的企业所得税、个人所得税处理
6.1.9员工使用企业通讯工具产生费用的企业所得税处理
6.1.10企业支付员工差旅费的增值税、企业所得税处理
6.1.11企业低值易耗品、包装物使用的企业所得税处理
6.1.12企业日常各项费用支出专用发票与普通发票选择
6.1.13纳税人支付的道路、桥、闸通行费的增值税进项税额抵扣
6.2职工教育经费支出涉税业务
6.2.1企业职工教育经费支出的范围
6.2.2企业职工教育经费支出的企业所得税处理
6.2.3企业支付职工教育经费取得增值税专用发票的处理
6.3工会经费支出涉税业务
6.3.1工会经费的来源渠道
6.3.2工会会员享受工会给予各种优惠待遇和奖励的个人所得税处理
6.3.3工会经费支出的企业所得税处理
6.3.4工会经费支出入账凭证规定
6.4党团组织活动经费支出涉税业务
6.4.1企业党组织开展活动开支的范围及标准
6.4.2企业党组织活动经费使用及不足的处理
6.4.3非公有制企业党团组织活动经费的计算依据及标准
6.4.4非公有制企业党团组织活动经费的企业所得税处理
6.5业务招待费支出涉税业务
6.5.1企业业务招待费支出的企业所得税处理
6.5.2企业业务招待费中礼品支出（单位）的增值税、企业所得税处理
6.5.3企业业务招待费支出（个人）的增值税进项税额处理
6.5.4企业各种活动中的礼品支出的个人所得税处理
6.5.5企业购买礼品卡支出的涉税处理
6.5.6企业购买购物卡支出记入相关费用科目的时点
6.6广告宣传费支出涉税业务
6.6.1企业广告合同的印花税处理
6.6.2企业广告宣传物品（礼品）支出的增值税、企业所得税处理
6.6.3企业广告宣传物品（礼品）支出的个人所得税处理
6.7财务（借款）费用涉税业务
6.7.1银行借款合同的印花税处理
6.7.2建筑企业借款垫资利息支出的企业所得税处理
6.7.3建筑企业借款利息支出的税前扣除标准
6.7.4企业向个人借款支付利息的增值税、企业所得税处理
6.7.5企业向外出借资金取得利息收入的增值税、企业所得税处理
6.7.6企业支付金融机构利息取得增值税发票的处理
6.7.7企业投资者投资未到位而发生的利息支出的企业所得税处理
6.7.8企业关联方利息支出的企业所得税处理
6.8公益捐赠涉税业务
6.8.1企业对外公益性捐赠的原则
6.8.2企业对外公益性捐赠的类型
6.8.3企业对外公益性捐赠的渠道
6.8.4负责接受捐赠事宜的县级以上人民政府及其部门的资格认定
6.8.5公益性社会团体的条件
6.8.6企业对外公益性捐赠的范围
6.8.7企业对外公益性捐赠的财务处理
6.8.8企业对外公益性捐赠支出的企业所得税处理
6.8.9公益性捐赠支出政策变化后企业以前年度的公益性捐赠支出的处理
6.8.10企业对外公益性捐赠支出的票据
6.8.11企业将购买的货物对外公益性捐赠的增值税处理
6.8.12企业对外公益性捐赠的特定事项处理
6.8.13企业对外公益性捐赠的印花税处理
第7章 建筑企业固定资产购置及租赁涉税业务
7.1固定资产（房屋）涉税业务
7.1.1企业购置房屋的增值税、企业所得税处理
7.1.2企业购置房屋涉及的其他税种处理
7.1.3企业购置的毛坯房屋初次装修费用的涉税处理
7.1.4企业自有房屋后续装修费用的企业所得税处理
7.1.5企业自有房屋后续大修更换设备的企业所得税处理
7.1.6企业自有房屋后续大修更换设备的房产税计税原值处理
7.2企业处置房屋的涉税处理
7.2.1企业转让2016年4月30日前自建房屋的增值税处理
7.2.2企业转让2016年5月1日以后自建房屋的增值税处理
7.2.3企业转让旧房的企业所得税处理
7.2.4企业转让不动产无法提供取得时发票的处理
7.2.5企业转让旧房签订合同的印花税处理
7.2.6企业处置（转让）房屋，房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的确定
7.3企业出租、承租房屋的涉税业务
7.3.1企业出租房屋收取租金的增值税处理
7.3.2企业出租房屋收取租金的企业所得税处理
7.3.3企业出租房屋涉及的其他税种的处理
7.3.4企业出租房屋的折旧处理
7.3.5企业承租房屋支付房屋租赁费的增值税进项税额处理
7.3.6企业支付房屋租金的企业所得税处理
7.3.7企业对租入房屋的装修费支出的增值税、企业所得税处理
7.3.8企业向个人（自然人）租赁房屋的涉税处理
7.3.9企业承租（出租）的房屋城镇土地使用税纳税人的确定
7.4其他各项资产租赁涉税业务
7.4.1设备（包括运输工具）租赁合同的印花税计算
7.4.2企业租用运输工具支付租赁费的增值税、企业所得税处理
7.4.3企业出租机械设备的增值税、企业所得税处理
7.4.4企业租入固定资产、不动产用于免征增值税项目、集体福利等的进项税额处理
第8章 建筑企业增值税发票开具及抵扣等涉税业务
8.1委托税务机关开具增值税发票
8.1.1纳税人申请代开发票需要提供的资料
8.1.2纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务需要提供的资料
8.1.3个人出租不动产可以向税务机关申请代开增值税专用发票的前提条件
8.2纳税人自开增值税发票
8.2.1建筑业纳税人开票选择的商品编码
8.2.2纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票未按规定选择正确编码的处理
8.2.3建筑企业开具增值税（专用）发票的要点
8.2.4建筑企业授权第三方施工企业开票的处理
8.2.5可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人（行业）
8.2.6二手车销售统一发票的开具规定
8.2.7保险机构代收车船税增值税发票的开具
8.3发票开具中的各项相关业务
8.3.1开具（或取得）符合规定的增值税普通发票要点
8.3.2建筑企业购买工程材料时发票编码的注意事项
8.3.3增值税一般纳税人开具红字增值税发票的处理
8.3.4税务机关代开红字专用发票的处理
8.3.5纳税人开具红字增值税普通发票的处理
8.3.6走逃（失联）企业存续经营期间开具异常增值税扣税凭证的情形
8.3.7增值税一般纳税人取得异常凭证的处理
8.3.8被盗、丢失增值税专用发票的处理
8.3.9企业销售或购买单用途卡增值税发票开具处理
8.3.10企业销售或购买多用途卡开具或接受增值税发票的处理
8.3.11企业提供劳务派遣服务选择差额纳税的增值税发票开具处理
8.3.12纳税人提供人力资源外包服务的增值税发票开具处理
8.3.13建筑企业提供劳务分包服务的增值税发票开具处理
8.3.14建筑企业出租施工设备时配备操作人员的增值税发票开具处理
8.4违反发票开具规定的相关处罚
8.4.1利用他人虚开发票偷税的处理
8.4.2从第三方等取得发票偷税的处理
8.4.3利用他人虚开或从第三方等取得发票未申报抵扣税款的处理
8.4.4利用虚开的专用发票进行偷税等构成犯罪的处理
8.4.5增值税发票票面信息不符的处理
8.4.6纳税人从销货地以外的地区取得专用发票的处理
8.4.7购货方明知发票有问题仍接受并使用的处理
8.4.8购货方与销售方存在真实交易的处理
8.4.9能够重新从销售方取得合法有效票据的处理
8.4.10进项税款得到抵扣前知道发票是销售方以非法手段获得的处理
8.4.11非法票据作为财务报销凭证及在企业所得税税前扣除的处理
8.4.12取得虚开的增值税发票及其他各项票据，且能够重新从销售方（对方）取得合法、有效发票（票据）的企业所得税处理
8.4.13无法重新从销售方（对方）取得合法、有效增值税发票及其他各项票据的企业所得税处理
8.4.14利用（取得）他人（第三方）虚开的发票，且能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的企业所得税处理
8.4.15利用（取得）他人（第三方）虚开发票，且无法重新从销售方取得合法、有效专用发票的企业所得税处理
8.4.16相应支出不得在发生年度税前扣除的凭证的情形
8.4.17企业以前年度应当取得而未取得发票等在以后年度取得的处理
案例目录
第1章 建筑企业设立、投资、利润分配及清算业务
案例1-1建筑企业开办费的涉税及会计处理
案例1-2新办建筑企业营业账簿贴花的计算
案例1-3建筑企业接受现金投入资本的涉税及会计处理
案例1-4建筑企业实收资本资本公积增加的涉税及会计处理
案例1-5建筑企业转增资本的涉税及会计处理
案例1-6建筑企业取得投资者投入存货的涉税及会计处理
案例1-7建筑企业接受房屋投资的涉税及会计处理
案例1-8建筑企业接受土地使用权投资的涉税及会计处理
案例1-9建筑企业接受房屋投资后的房产税、城镇土地使用税的计算及会计处理
案例1-10建筑企业将自产产品用于投资的涉税及会计处理
案例1-11建筑企业以房屋投资的综合涉税处理
案例1-12建筑企业在总分机构之间平价移送货物的涉税及会计处理
案例1-13建筑企业分配利润时的会计处理
案例1-14建筑企业向个人投资者分配利润时扣缴个人所得税的处理
案例1-15建筑企业清算中处置设备的增值税计算
案例1-16企业所得税清算所得的计算
案例1-17企业所得税清算所得弥补以前年度亏损的处理
案例1-18被清算企业的股东从被清算企业分得资产的会计处理
第2章 建筑企业取得收入的增值税处理业务
案例2-1建筑企业被扣押的质押金、保证金的涉税处理
案例2-2建筑企业异地提供建筑服务取得预收账款预缴增值税及会计处理
案例2-3建筑企业总、分机构的增值税及会计处理
案例2-4建筑业一般纳税人适用一般计税方法的计税处理
案例2-5建筑业一般纳税人提供服务选择适用简易计税方法的增值税计算
案例2-6建筑业小规模纳税人开具增值税专用发票的处理
案例2-7纳税人提供建筑服务取得预收款的增值税（一般计税方法）及会计处理
案例2-8纳税人提供建筑服务取得预收款的增值税（简易计税方法）及会计处理
案例2-9建筑企业提供建筑服务取得进度款的增值税（一般计税方法）及会计处理
案例2-10建筑企业提供建筑服务取得进度款的增值税（简易计税方法）及会计处理
案例2-11建筑企业提供建筑服务按已完成工作量的一定比例收取进度款的增值税（计提待转销项税额）及会计处理（一般计税方法）
案例2-12建筑企业提供建筑服务按已完成工作量的一定比例收取进度款的增值税及会计处
案例2-13建筑企业提供建筑服务取得预收账款的增值税（最后确认纳税义务）及会计处理
案例2-14建筑企业以清包工方式提供房屋建筑工程服务的涉税及会计处理
案例2-15建筑企业提供甲供工程（总额法）的涉税及会计处理
案例2-16建筑企业提供甲供工程（差额法）的涉税及会计处理
案例2-17建筑企业（总承包）提供房屋建筑工程服务的涉税及会计处理
案例2-18建筑企业提供房屋建筑工程服务（授权合同）的涉税处理
案例2-19一般纳税人（适用一般计税方法项目）分包工程的增值税处理
案例2-20小规模纳税人（一般纳税人适用简易计税方法项目）分包工程的增值税处理
案例2-21建筑企业矿山总包工程的增值税处理
案例2-22岩土工程公司提供桩基工程服务的增值税处理
案例2-23路桥建设工程公司道路、桥梁工程服务的增值税处理
案例2-24有线电视安装工程公司提供安装服务的增值税处理
案例2-25电梯安装工程公司提供工程服务（纯安装工程）的增值税处理
案例2-26建筑企业提供修缮服务的增值税处理
案例2-27建筑企业提供房屋装饰装修工程服务的增值税处理
案例2-28建筑企业提供房屋装饰装修工程服务（甲供工程）的增值税处理
案例2-29建筑企业精装修房业务（与购房人）的增值税处理
案例2-30建筑企业提供拆除建筑物服务的增值税处理
案例2-31建筑企业提供园林绿化工程服务的增值税处理
案例2-32建筑企业销售建筑材料的增值税处理
案例2-33建筑企业出租设备的增值税处理
案例2-34建筑企业出租房屋的涉税处理
案例2-35建筑企业出租2016年4月30日前取得房屋的增值税计算
案例2-36企业提供移动房屋销售、安装业务（自产）的增值税处理
案例2-37企业提供消防安装工程服务（外购消防设备）的增值税处理
案例2-38消防设备公司开展相关业务（外购消防设备）的增值税处理
案例2-39企业销售医疗CT机并负责安装的增值税处理
案例2-40销售医疗CT机与安装分属两家公司的增值税处理
案例2-41企业销售电梯兼营安装服务的涉税及会计处理
案例2-42企业销售楼宇监控系统并兼营安装的增值税处理
案例2-43建筑企业销售货物计税价格明显偏低的涉税处理
第3章 建筑企业取得收入的企业所得税处理业务
案例3-1建筑企业当年完工项目的涉税及会计处理
案例3-2建设项目完成企业无法及时取得工程款的涉税及会计处理
案例3-3建筑企业跨年度完工项目的涉税及会计处理
案例3-4建筑企业提供建筑服务取得预收账款含分包业务跨年度的
涉税及会计处理（一般计税方法）
案例3-5建筑企业提供建筑服务取得预收账款含分包业务的涉税及会计处理（简易计税方法）
案例3-6建筑企业跨年度完工项目年底确认收入的涉税及会计处理（一般计税方法）
案例3-7小规模纳税人建筑企业按预收账款确认收入的涉税及 会计处理（简易计税方法）
案例3-8建筑企业按预收账款确认收入的涉税及会计处理（一般计税方法）
案例3-9以清包工方式提供建筑服务确认收入的涉税及会计处理（一般计税方法）
案例3-10以清包工方式提供建筑服务确认收入的涉税及会计处理（简易计税方法）
案例3-11建筑企业接受房地产开发公司以房屋抵顶工程款的涉税及会计处理
案例3-12建筑企业出租机械设备的涉税及会计处理
案例3-13建筑企业出租房屋的涉税及会计处理
案例3-14建筑企业销售建筑材料的涉税及会计处理
案例3-15建筑企业发生建筑材料盘盈的涉税及会计处理
案例3-16企业销售使用过的设备的涉税及会计处理（2009年1月1日后购入）
案例3-17建筑企业政策性搬迁的涉税及会计处理
第4章 建筑企业各项施工成本支出业务
案例4-1建筑企业购买建筑材料签订合同的印花税计算
案例4-2建筑企业购进原材料的涉税及会计处理
案例4-3购进的原材料已入库，但尚未收到增值税扣税凭证且未付款的涉税及会计处理
案例4-4小规模纳税人外购原材料的涉税及会计处理
案例4-5委托加工材料（物资）的涉税及会计处理
案例4-6建筑企业取得投资者投入存货的涉税及会计处理
案例4-7建筑企业通过债务重组取得存货的涉税及会计处理
案例4-8建筑企业非货币性资产交换取得存货的涉税及会计处理
案例4-9建筑企业购进货物用于简易计税方法计税项目的涉税及会计处理
案例4-10建筑企业非正常损失原材料的涉税及会计处理
案例4-11建筑企业自制材料的企业所得税及会计处理
案例4-12建筑企业盘盈、盘亏材料的企业所得税及会计处理
案例4-13建筑企业发出（耗用）建筑材料的企业所得税及会计处理
案例4-14建筑企业购买设备签订合同的印花税计算
案例4-15建筑企业外购不需要安装的设备的涉税及会计处理
案例4-16建筑企业外购需要安装的设备的涉税及会计处理
案例4-17建筑企业自行建造施工机械设备的涉税及会计处理
案例4-18建筑企业使用自有施工机械设备的涉税及会计处理
案例4-19建筑企业支付租入设备租赁费的涉税及会计处理
案例4-20设备租赁合同印花税的计算
案例4-21建筑企业设备折旧的涉税及会计处理
案例4-22建筑企业销售使用过的固定资产（2009年1月1日前购入）的涉税及会计处理
案例4-23建筑企业销售使用过的设备（2009年1月1日后购入）的涉税及会计处理
案例4-24建筑企业机械设备报废的涉税及会计处理
案例4-25建筑企业预提安全生产费用的涉税及会计处理
案例4-26建筑企业用安全生产费用购置安全设备的涉税及会计处理
案例4-27建筑企业周转材料分次摊销的涉税及会计处理
案例4-28自建临时设施的涉税及会计处理
案例4-29预提（暂估）施工成本的涉税及会计处理
第5章 建筑企业职工薪酬及人工费用涉税业务
案例5-1建筑企业支付员工工资薪金的个人所得税计算
案例5-2建筑企业支付员工工资薪金预扣个人所得税计算
案例5-3全年一次性奖金的个人所得税计算（不并入当年综合所得）
案例5-4全年一次性奖金的个人所得税计算（并入当年综合所得）
案例5-5在两处取得工资薪金的个人所得税计算
案例5-6建筑企业支付临时劳务用工费用的涉税处理
案例5-7建筑企业自行招聘人员费用的企业所得税处理
案例5-8建筑企业支付劳务费按约定直接支付给劳务派遣公司的涉税及会计处理
案例5-9建筑企业支付劳务用工费用选择差额处理的涉税及会计处理
案例5-10建筑企业将劳务分包出去的涉税及会计处理
案例5-11建筑企业职工福利费支出税前列支计算
案例5-12建筑企业以购买的货物发放福利的涉税及会计处理
案例5-13建筑企业内部食堂费用支出的涉税处理
案例5-14建筑企业困难补助、节日补贴的涉税处理
案例5-15建筑企业发放福利性补贴的涉税处理
案例5-16建筑企业发放防暑降温费的涉税及会计处理
案例5-17建筑企业组织员工及外单位人员旅游发生费用的涉税及会计处理
案例5-18建筑企业误餐补贴支出的涉税及会计处理
案例5-19建筑企业视同工资薪金的误餐补贴支出的涉税及会计处理
案例5-20商业健康保险费、补充养老保险费、补充医疗保险费支出的个人所得税计算
案例5-21补充养老保险退保后的个人所得税及企业所得税处理
案例5-22企业年金和职业年金缴费的个人所得税计算
第6章 建筑企业各项管理支出（间接费用）涉税业务
案例6-1建筑企业统一着装费用的涉税及会计处理
案例6-2建筑企业发放服装补贴的涉税及会计处理
案例6-3建筑企业劳保用品支出的涉税及会计处理
案例6-4建筑企业私车公用的涉税及会计处理
案例6-5建筑企业员工收取私车公用租赁费的涉税计算
案例6-6建筑企业支付员工通讯费的涉税及会计处理
案例6-7建筑企业支付员工差旅费的涉税及会计处理
案例6-8建筑企业低值易耗品使用的企业所得税及会计处理
案例6-9纳税人支付的道路、桥、闸通行费增值税进项税额的计算
案例6-10建筑企业职工教育经费支出的涉税及会计处理
案例6-11建筑企业工会经费支出的涉税及会计处理
案例6-12建筑企业党组织活动经费列支的处理
案例6-13非公有制企业党团组织活动经费的计算
案例6-14建筑企业业务招待费的涉税及会计处理
案例6-15业务招待费中礼品支出的增值税、企业所得税处理
案例6-16建筑企业业务招待费中礼品支出的增值税、个人所得税处理
案例6-17建筑企业购买礼品卡支出的涉税及会计处理
案例6-18建筑企业用购物卡购物的涉税及会计处理
案例6-19建筑企业广告合同的贴花计算
案例6-20广告宣传物品（礼品）支出的涉税及会计处理
案例6-21广告宣传物品（礼品）支出的个人所得税计算
案例6-22银行借款合同的印花税计算
案例6-23建筑企业借款垫资利息支出的涉税及会计处理
案例6-24建筑企业向非金融机构借款支付利息的涉税及会计处理
案例6-25建筑企业向个人借款支付利息的涉税及会计处理
案例6-26建筑企业利息收入的涉税及会计处理
案例6-27金融机构开具利息增值税发票的处理
案例6-28建筑企业投资者投资未到位而发生的利息支出的处理
案例6-29建筑企业关联方利息支出的计算处理
案例6-30公益性捐赠支出税前扣除计算（1）
案例6-31公益性捐赠支出税前扣除计算（2）
第7章 建筑企业固定资产购置及租赁涉税业务
案例7-1建筑企业2019年4月1日前取得不动产的涉税及会计处理
案例7-2建筑企业2019年4月1日后取得不动产的涉税及会计处理
案例7-3建筑企业购置房屋的涉税及会计处理
案例7-4建筑企业购置毛坯房屋初次装修费用的涉税及会计处理
案例7-5建筑企业自有房屋后续大修、装修费用的处理
案例7-6建筑企业自有房屋后续大修更换设备的涉税及会计处理
案例7-7建筑企业转让2016年4月30日前自建房屋的增值税计算
案例7-8建筑企业转让2016年5月1日以后自建房屋的增值税计算
案例7-9建筑企业转让旧房的涉税及会计处理
案例7-10建筑企业转让旧房合同的印花税计算
案例7-11建筑企业收取房租增值税及附加的计算
案例7-12建筑企业出租2016年4月30日前取得房屋的增值税计算
案例7-13建筑企业收取房屋租金的综合涉税及会计处理
案例7-14建筑企业出租房屋提取折旧的处理
案例7-15建筑企业支付房屋租金的增值税进项税额计算
案例7-16建筑企业支付房屋租金的涉税及会计处理
案例7-17建筑企业对承租房屋装修费支出的涉税及会计处理
案例7-18建筑企业对承租房屋改变房屋结构的装修费支出的涉税及会计处理
案例7-19建筑企业支付个人房屋租金的处理（1）
案例7-20建筑企业支付个人房屋租金的处理（2）
案例7-21设备（包括运输工具）租赁合同印花税的计算
案例7-22建筑企业支付汽车租赁费的涉税及会计处理
案例7-23建筑企业出租设备的涉税及会计处理
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| 內容試閱：
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近几年税收新政不断推出，特别是营改增、个人所得税法修订及相关企业所得税政策出台等，使实务中各种涉税业务的处理发生了较大变化。建筑企业由于自身架构特点、会计核算特点等，出现了很多值得分析的涉税业务问题，例如，纳税人提供建筑服务增值税纳税义务确定的时点与企业所得税收入确认的时点差异、建设方要求施工方提前开具增值税发票、工程项目收取进度款不及时与收入确认之间的涉税处理、工程施工成本的归集与结转金额的所得税处理，等等。这些不仅是税务机关需要及时了解的内容，更是建筑企业财务人员在实操中需要及时掌握处理方式的难点。为此，我们编写了《建筑企业日常涉税业务实操大全》，本书不是叙述建筑业整体会计核算的书籍，主要目的是针对实务中发生的涉税（或会计处理）业务，分析其中涉及的税收政策应用，以期给税务管理部门、稽查部门、企业财务以及财税中介机构提供一个业务与政策对应的参考索引。
一、写作说明
一问题分析形式
本书在解析税收政策时，立足于企业发生的各项会计业务所涉及的税收处理，对每个业务涉及的税收处理尽可能全面介绍，并适当加入会计账务处理讲解。为突出税收政策的解析，对涉及的会计准则处理不做展开分析，而是以提示的形式列于问题分析之后。此外，在分析问题时，为保持分析内容的完整和简练，对于一些与问题无直接关系但需要注意的事项和政策，也用提示的形式予以说明，让使用者有更加完整的理解。
二政策引用方式
为便于读者在使用时对照查找政策，我们在每个涉税业务问题分析中，对所有涉及的税收政策，均列示到文件的条、项、点和款，以方便税务人员、企业财务人员在日常工作中遇到问题时，以最快速度找到解决问题的税收政策。另外，本书以实际操作的应用为主，不对有争议的政策进行讨论。
三章节安排
本书的章节安排，听取了大量基层税务人员和企业财务人员的意见，以增值税、企业所得税等新政为主，具体如下：
第1章建筑企业设立、投资、利润分配及清算业务：以企业在设立等环节遇到的涉税问题为主；
第2章建筑企业取得收入的增值税处理业务：以企业在实务中遇到的各类涉及增值税销售额计算、纳税义务发生时间确认等业务为主；
第3章建筑企业取得收入的企业所得税处理业务：以企业在实务中遇到的各类收入确认（企业所得税收入）等业务为主,为简化突出重点，略去企业所得税的具体计算。由于收入的确认与增值税密切相关，同时增值税纳税义务与企业所得税收入确认有差异,因此在分析时,为比对政策,一些条目内容（与第2章、本章）有一定重复；
第4章建筑企业各项施工成本支出业务：以企业归集的直接施工成本业务为主；
第5章建筑企业职工薪酬及人工费用涉税业务：以企业发生的各类薪酬业务为主，包括在施工工程科目中核算的薪资业务；
第6章建筑企业各项管理支出（间接费用）涉税业务：以企业发生的各类日常管理费用、财务费用等为主，包括在施工工程科目中核算的管理费用；
第7章建筑企业固定资产购置及租赁涉税业务：以企业购入（租赁）的房屋及其他固定资产为主，不包括购入施工设备的业务；
第8章建筑企业增值税发票开具及抵扣等涉税业务：以建筑企业在运行中涉及的各类开票、取得发票等业务为主。
二、编写情况
本书的编写，从开始策划到最终完成，得到了中瑞岳华税务师事务所江苏分所合伙人韩登攀先生的鼎力帮助，在此编委会全体成员向韩登攀先生致以衷心的感谢！
为使问题分析方便读者使用，贴近实际操作，在编写这本书的时候，我们向很多一线税务人员、财税中介机构及企业财务人员征求意见，收到了很多反馈。特别是中瑞岳华税务师江苏有限公司、中建八局第三建设公司、中建安装集团公司、中国化学工程第十四建设公司、南京永星企业管理服务有限公司、江苏明豪投资控股集团有限公司、南京市路桥工程总公司、锦润建设集团有限公司、江苏省工业设备安装集团有限公司、中国非金属材料南京矿山工程有限公司等企业在实操业务上提供了很多素材及建议，在此致以衷心的感谢！
本书邀请了中瑞岳华税务师江苏有限公司高级经理李雪萍女士、江苏明豪投资控股集团有限公司财务总监李伟女士参与审核定稿；东北师范大学公共事业管理&特许公认会计师ACCA朱婧睿同学对书中会计处理、案例等进行了校对复核。
在日常工作中，笔者经常阅读参考财税界大咖撰写的建筑业务书籍，在实际工作中与编写本书时不可避免地受到这些书的影响和启发，一些问题的处理思路还参考了税屋网及相关网站部分专家的意见，在此一并致以衷心的感谢！
本书的出版，还要感谢中国市场出版社副总编胡超平女士和钱伟、张瑶等编辑老师，她们的热心指导、审阅以及精心编辑，使本书增辉，在此致以衷心的感谢！
由于理论水平有限，书中难免有错漏和不足之处，恳请广大读者批评指正。
特别提醒：本书中的政策解释属于个人（本书）观点，正式解释以税务机关解释为准。
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