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| 編輯推薦： |
1. 要点精，提炼营改增要点，并以表格方式呈现，便于理解；
2. 内容全，既包括了通用试点行业及本次营改增主要试点行业内容，又包括了非试点纳税人购买营改增服务应用，突出重点、兼顾一般；
3. 接地气，立足企业，有大量的案例、分析、筹划，包括会计处理、申报等可以直接参考借鉴；
4. 敢于面对热点、难点、问题点和业务争议较多的分歧点，既有各省局解读，也有个人独到的见解。
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| 內容簡介： |
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本书从海量的营改增文件中提炼要点，并以100多个图表直观呈现；介绍了营改增发票开具、管理，虚开与善意接受虚开的法律责任；探讨了纳税人营改增会计核算，包括科目设置及案例处理、纳税申报表格填写。本书从服务买受人的角度，分别按公司投资设立环节、产能购建环节、生产采购环节、销售营运环节、筹资环节和其他辅助环节详细讲述了营改增服务相关要点，结合实际业务进行应用筹划，列举了约100个大小案例进行应用分析与筹划。本书聚焦营改增热点、难点与分歧点，对营改增9个方面的业务以22个专题进行剖析，对于其中一些业务事项、部分省市国税局存在的不同解读，也做了收集列示。本书可供企业财务经理、税务经理、财务总监、税务总监参考阅读，也可供税务中介、国地税工作人员阅读使用。
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| 關於作者： |
邓水岩
注册会计师、注册税务师、高级会计师、金融经济师，工商管理硕士，浙江财经大学兼职教授；曾先后供职于建设银行、康德莱集团、三花控股集团，现任职浙江洁美电子科技股份有限公司董事、副总经理、财务总监；从事企业财税相关管理工作27年，最早于1992年7月在某省级刊物发表第一篇专业论文，在国内核心刊物发表专业论文数十篇，曾在经济日报、金融时报及其他专业媒体发表专业文章100多篇；曾被上海国家会计学院、中国会计视野网站评为优秀专栏作者，是国内较早对营改增全面推开后会计处理做系统分析的专业人士。
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| 目錄：
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目 录
第一部分 营改增要点解读
第一章 营改增核心要点2
第一节 我国增值税转型2
一、我国增值税转型概述2
二、我国设备增值税转型2
三、营业税改征增值税试点4
第二节 营业税改征增值税基础定义5
一、营改增基础定义5
二、关于境内的理解5
三、关于单位和个人的内涵6
第三节 纳税人与扣缴义务人7
一、增值税纳税人7
二、扣缴义务人9
第四节 征税范围9
一、应税行为具体范围9
二、应税行为及视同应税行为14
三、不征收增值税15
第五节 税率和征收率16
一、营业税改征增值税相关税率、征收率16
二、增值税税率、征收率16
第六节 应纳税额计算19
一、一般计税方法20
二、简易计税方法26
三、一般计税与简易计税方法比较26
四、销售额26
第七节 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点29
一、纳税义务、扣缴义务发生时间29
二、纳税地点30
三、纳税期限31
第八节 税收减免的处理31
一、适用免税、减税规定31
二、销售额起征点32
三、小微企业增值税优惠32
第九节 征收管理33
一、征收主管机关33
二、零税率退税管理33
三、发票管理33
四、外出经营活动税收管理33
第二章 营改增税收优惠与跨境服务退免税38
第一节 国内增值税优惠38
一、免征增值税38
二、增值税即征即退42
三、扣减应交增值税42
四、其他优惠44
第二节 跨境服务退免税45
一、跨境服务适用的退免税范围45
二、退免税申报程序49
第二部分 营改增应用筹划
第三章 新增试点行业营改增要点及应用54
第一节 建筑服务营改增要点及应用54
一、建筑服务增值税要点54
二、建筑企业试点前部分完工项目的征税与开票59
三、建筑服务营改增应用筹划61
四、建筑企业营改增面临的风险与机遇64
第二节 房地产销售营改增要点及应用72
一、房地产开发企业销售房地产增值税要点72
二、发票开具76
第三节 转让和出租不动产营改增要点与应用77
一、纳税人转让不动产增值税要点77
二、不动产出租增值税要点81
第四节 金融服务营改增要点及应用86
一、金融服务增值税要点86
二、金融服务不征税与其他相关优惠91
第五节 生活服务营改增要点及应用96
一、生活服务增值税要点96
二、住宿餐饮服务增值税热点98
三、娱乐服务及文化事业建设费102
四、旅游服务及景区服务增值税要点103
第六节 其他服务营改增要点与应用107
一、物业服务增值税筹划107
二、劳务派遣、安全保护与人力资源外包增值税112
第四章 纳税人购买营改增服务应用114
第一节 投资设立环节购买营改增服务114
一、取得不同出资物的增值税征、免及抵扣税率114
二、公司设立环节取得税控系统专用设备、技术维护费抵税116
三、小微企业营改增后流转税费优惠119
第二节 产能购建环节购买营改增服务121
一、产能购建环节购买营改增相关服务税率、征收率121
二、购买建筑服务应用筹划121
第三节 生产采购环节购买营改增服务124
一、生产采购环节购买营改增服务税率、征收率124
二、生产环节购买服务筹划案例125
三、采购比价系数与采购基本规则126
第四节 销售营运环节购买营改增服务129
一、销售环节购买的营改增相关服务税率、征收率129
二、购买交际应酬服务应用案例130
三、购买快递服务筹划案例130
四、购买物流服务筹划案例131
第五节 筹资结算环节购买金融服务133
一、贷款及直接收费金融服务及案例133
二、保险服务与案例134
三、金融商品转让134
第六节 购买其他营改增服务137
一、购买生活服务及筹划案例137
二、其他个人营改增服务141
第五章 营改增会计核算与纳税申报143
第一节 营改增会计核算存在的问题与核算难点143
一、营改增会计核算存在的问题143
二、营改增全面推开后增值税核算的难点145
第二节 增值税一般纳税人会计明细科目设置155
一、应交税费01应交增值税明细科目设置及说明156
二、设置应交税费02未交增值税明细科目设置及说明159
三、设置应交税费03增值税留抵税额明细科目设置及说明159
四、设置应交税费04待抵扣进项税额明细科目设置及说明159
五、设置应交税费营改增预缴增值税明细科目设置及说明160
第三节 一般纳税人增值税会计账务处理案例163
一、关于营改增差额征税相关会计处理163
二、期初留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣的会计处理164
三、取得不动产进项税额的会计处理165
四、选择适用简易计税和一般计税同时并存的会计处理166
五、综合业务会计处理166
第四节 一般纳税人增值税纳税申报171
一、增值税纳税填报相关表格171
二、增值税纳税申报表期初挂账留抵税额填报172
三、不动产分期抵扣计算表填报176
四、综合业务纳税申报179
第五节 小规模纳税人增值税纳税申报193
一、增值税小规模纳税人纳税申报表193
二、纳税申报案例194
第六章 营改增发票及风险管控200
第一节 增值税发票与税控系统200
一、增值税发票200
二、增值税发票管理新系统202
三、增值税发票开具要求204
第二节 取得增值税专用发票要求206
一、取得发票一般要求206
二、善意取得虚开增值税专用发票209
第三节 虚开增值税专用发票风险及法律责任219
一、取得虚开增值税专用发票处理219
二、虚开增值税专用发票风险及法律责任220
第三部分 营改增热点聚焦
第七章 营改增热点专题分析与探讨228
热点一：视同销售228
热点二：兼营与混合销售235
热点三：差额征税及选择简易计税239
热点四：纳税义务时间259
热点五：统借统还261
热点六：进项税额抵扣或转出265
热点七：预缴增值税278
热点八：其他服务适用税率287
热点九：营改增文件管窥292
第四部分 附 录
附录一 财税〔2016〕36号全文及学习批注306
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知306
附件1：营业税改征增值税试点实施办法307
附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定330
附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定343
附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定356
附录二 营改增其他相关文件号、文件名360
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| 內容試閱：
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序一
我与邓水岩曾在三花集团共事多年，相识、相交已十载有余。邓水岩对待工作和专业是个有心人，人如其名，滴水穿岩，喜欢钻研和思考。他对财税政策、会计准则等不但要做到知其然，而且要求知其所以然，想透钻透。很多同事和业内同行遇到财税方面的问题，也总是向他请教咨询。近闻其新作《营改增要点解读与应用筹划》付梓，为他欣喜之余，得蒙其请，提笔为序。
2016年营改增税制改革全面实施，为广大企业带来实实在在的税收减负红利，也将进一步营造公平竞争的市场环境，促进经济转型升级。但由于营改增牵涉政策繁多，涉及大量实践环节和具体事项，使企业一线财务人员实感困惑，各地税务部门的认识和解说也不完全一致，亟须营改增方面的专业书籍来正本清源、梳脉理络、解惑释疑。
邓水岩的这本著作就很好地满足了这一需求。作者基于其丰富的实际工作经验和较好的理论素养，对营改增的要点和难点进行了系统的梳理，从财税工作一线需求的角度提出问题，展开阐述，紧密结合企业工作实际，非常接地气，是作者数十年工作和思考成果的结晶。其中的筹划思路和案例，简明实用，有很强的操作性和可借鉴性，可作为财务和税务工作者案头必备的参考工具书，值得向业内同行郑重推荐。
展望未来，中国经济和中国企业的继续发展，需要对企业财务税收进行更好的筹划与管理，这一领域的专业人才需求将会极大增长。邓水岩做一行，精一行，从公司基层财务工作者成长为真正的专家，立功立言，前行不辍，堪称企业财务工作者之典范。我们期待他在专业领域能有更大的成就，为业内同行奉献更多的经验总结和理论成果。
是为序。
三花控股集团董事、副总裁
陈金玉
2016年9月
于杭州下沙三花工业园
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