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| 編輯推薦： |
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《税衡》一书从税务师事务所某项目组为客户实施税务代理涉税鉴证及税收筹划等工作过程入手,展现出一个个生动具体的案例,通过联系实际深入浅出的描述,使人们加深了对政策法规的理解。全书内容涵盖了企业经营过程中涉及的主要税种和常见的税收问题,针对企业设立、经营、投资、重组、清算等情况,每个环节如何解决各种涉税问题条分缕析,化繁为简,让读者容易理解和掌握。
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| 內容簡介： |
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本书共分为三篇，税务代理篇、税收鉴证篇和纳税筹划篇。本书用轻松幽默的笔触，从一个刚刚入职的新员工的角度，讲述了税务师事务所的点滴工作。看上去略显神秘的税务师事务，上学期间打篮球玩游戏的职场小白，职场打拼过几年的学姐，业务精熟的男神李经理，代理、鉴证和纳税筹划工作，这一切组成了这本既快乐又严谨的书。通过本书，除了能了解到职场小白的进化史，还能对税务师事务所日常遇到的各类工作有一个全面系统的了解，不仅能了解到会遇到什么工作，更能学会如何处理这些工作。
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| 關於作者： |
中华会计网校是北京东大正保科技有限公司旗下的大型会计远程教育基地，是联合国教科文组织技术与职业教育培训试点项目。网校凭借雄厚的师资力量、领先的课件技术、严谨的教学作风、灵活多样的学习方式、良好的教学效果，为我国财政系统培养了数百万名优秀的专业人才，被广大会计人员亲切地誉为会计人的网上家园！
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郭英杰，北京中烨泽瑞税务师事务所总经理、合伙人。北京工商大学经济学院校外硕士研究生导师，长期从事财税审计、咨询、筹划工作，协助各地税务系统进行审计稽查调研。为企业提供专业纳税筹划，建立税务风险防控体系；还为众多企业量身定做企业内训、纳税咨询方案。
在参与北京市国税系统营改增调研期间，曾编写《营业税改征增值税实务操作指南》；在《中国注册税务师》等报纸杂志上发表专业文章数篇。
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目 录
税务代理篇
三证合一,告别税务登记 3
试营业不开发票? 6
纳税审查有技巧 11
企业所得税预缴的申报误区 17
巧填企业所得税年度纳税申报表 22
长期股权投资的纳税申报 27
视同销售纳税调整填表的困惑 30
财政性资金=不征税收入? 33
企业清算的账与表 38
年所得12万元一定要个税申报吗? 44
抢红包要交税? 48
老外的烦恼:中国个税很复杂 51
化繁为简,计算免抵退税的优化 56
免租的房产要交税? 61
抽的是税,不是烟 65
税收鉴证篇
查税必查票 71
期房预售的所得税汇算清缴 78
高新技术企业疑难多 85
暂估入账的可靠性难题 91
扑朔迷离的关联方交易 97
小微企业汇算清缴要鉴证吗? 105
福利费不是万能筐 111
业务招待费去哪儿了? 117
剪不断理还乱的坏账 124
霸气总裁的鱼塘受灾了 132
企业税前弥补亏损如何鉴证? 138
土地增值税何时清算 145
土地增值税清算过程中的难题 152
纳税筹划篇
一人创业的忧思:一人有限公司抑或个人独资企业 163
多人创业的忧思:公司制抑或合伙制 169
公司扩张的抉择:子公司抑或分公司 176
直接投资方式下的税选择 185
间接投资方式下的税选择 193
投资决策的组合拳筹划 200
筹资巧节税 211
关联企业借款勿任性 220
运费的锱税必较 225
我的采购,我做主 232
存货计价的避税窍门 239
企业出口方式的抉择:自营出口抑或外贸出口 247
加速折旧一定有利吗? 255
增值税免税权放弃与否 264
代销的筹划:收取手续费还是视同买断 272
促销背后的精明税术 277
善者乐捐,智者税助 290
跨越年终奖的盲区与陷阱区 296
如何设计低税负的薪酬激励制度 308
股票期权个税巧筹划 315
分配利润费思量 321
企业重组的税收魔方 329
不可忽视的房产税节税策略 338
小小印花税,筹划大学问 344
买车税思考 349
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| 內容試閱：
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上午9点,ZR 税务师事务所,200 多平方米的培训教室里挤得满满当当。
今天是事务所总经理王总亲自做纳税审查策略与技巧的专题培训讲座。纳税审查是税务师必须具备的重要工作技能之一,因此吸引了事务所没出外勤的绝大部分初、中级员工。李超还特地叮嘱了白昊然和张倩,好好听,做好笔记,因为接下去正好安排了代理陈氏企业税收自查项目。
王总打开PPT,有条不紊地开始讲课。税务师为客户提供高质量的纳税审查服务,发现客户所存在的税收问题,协助或者指导客户做好税务工作以履行我们的代理职责,可以提高我们税务师税务代理工作的执业质量,规避执行风险。
我们税务师从事纳税审查的业务内容主要包括有:企业所得税汇算清缴、企业所得税税前扣除项目含弥补亏损审核、税收减免情况审核、土地增值税清算、接受纳税人委托进行纳税自查、增值税一般纳税人预核准及年审检查、外国企业在华机构支付管理费的审核等。不同税种、不同业务纳税审查侧重点各不相同,但我们审核基本内容大多一致。第一,我们要审核客户的会计核算是否符合企业会计准则、会计制度的规定,第二,我们要审核客户的计税是否符合税法规定,第三,我们要审核客户是否存在违反纳税征管制度和征管流程的情况。
开宗明义,王总讲了纳税审查的意义与业务内容,紧接着以沉稳的语气开始介绍纳税审查方法:
诸位同事,我们从事的许多税务代理、鉴证工作都会运用到纳税审查方法与技巧,各种方法各有特点。在实务工作中,我们必须根据审核对象、时间、范围不同,灵活运用各种方法技巧。在座的各位同事之中还有
不少是刚出校门进入ZR 的年轻新锐,我们会要求大家尽快掌握这项基本技能,相关考核会结合你参与的项目进行。
话音一落,培训教室里顿时哇声一片。白昊然立马翻开笔记本,抓起笔,进入了他四年大学生涯都不曾有过的注意力高度集中的听课模式。
纳税审查方法主要分为顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法和查询法、比较分析法和控制计算法。
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