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常用财会表格：从菜鸟到高手》所列举的财会表格都是财会工作中常用的，财会人员可以立即应用于日常工作。
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| 內容簡介： |
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《常用财会表格：从菜鸟到高手》从五个方面介绍了企业财会工作中经常用到的表格。在编写的过程中，我们尽量结合实际工作中的经验，力争做到实用性与全面性的兼具，但是各个行业的企业所面临的实际情况有所不同，因此书中所列示的表格不是绝对的，各企业应根据自己的实际情况变通使用。
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| 關於作者： |
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吴芳，中级会计师，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作15年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。现任职于学校，《常用财会表格：从菜鸟到高手》一书根据平时的教学课件整理。
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| 目錄：
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第1章 会计核算类表格
1.1 资产类表格
1.2 负债类表格
1.3 所有者权益类表格
1.4 利润表项目类表格
1.5 财务报表类表格
第2章 财务管理类表格
2.1 财务分析类表格
2.2 财务管理类表格
2.3 成本管理类表格
第3章 预算类表格
3.1 营业预算类表格
3.2 财务预算
3.3 资本预算
第4章 采购仓储类
4.1 采购类表格
4.2 仓储类表格
第5章 税务类表格
5.1 增值税类表格
5.2 营业税类表格
5.3 消费税类表格
5.4 企业所得税类表格
5.5 车辆购置税类表格
5.6 土地增值税等表格
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| 內容試閱：
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资产类表格
111货币资金余额表
对于企业来说，并不是实现的收入越高，企业就越有竞争力，如果企业的销售收入很高，但是都在应收账款中而没有收到款项，企业也可能面临着资金链断裂的危险。因此，关注一个企业的运营情况以及资金的多少是很重要的一方面，而货币资金余额表就是一个可以提供企业所拥有的各银行余额数的表。在余额表中，反映了各个银行和库存现金的期初数，本期发生数以及期末数，这样不仅可以看出各银行账户的最后余额，还可以发现其本期的发生情况。货币资金余额表的格式如下：
表1-1 货币资金余额表
编制单位：××公司时间：20××年1月
科目期初余额方向本期借方
发生额本期贷方发
生额方向期末余额库存现金55借10090借65银行存款——工行500借450400借550银行存款——建行800借1 200500借1 500银行存款——农行3 000借5 0004 500借3 500银行存款——中行60借510借55行存款——民生银行900借560420借1 040银行存款——深发展500借430210借720合计5 8157 7456 1307 430
从上表中我们可以清楚地看出企业各银行账户的余额，这便于企业进行投融资的选择。而且通过本期发生额的金额大小，也可以看出哪些账号是企业常用的账号，这样就可以特别关注一下这些账户的余额情况，以免影响企业的正常生产经营。同时，有一点需要特别注意的是，不管是库存现金还是银行存款科目，最后肯定都是借方余额，如果出现了贷方赤字，一定要查清楚是哪里弄错了，以免影响财务工作的正常进行。对于企业领导层来说，仅仅是了解到各个银行的余额是不够的，有的时候还需要知道某个银行账户的收支明细情况，这时就需要编制现金日记账和银行日记账。
112现金日记账
对于一个企业来说，现金流入流出的情况是非常重要的，因此出纳在每一笔现金发生时（不管是支出还是收入）都要进行登记，一方面是便于了解公司的现金余缺情况，另一方面也是便于日后查账对账。一般情况下，现金日记账里面应该包括日期、发生原因、涉及的对方科目、金额等信息，现金日记账的格式如下：
表1-2 现金日记账
科目：库存现金月份：20××年1月20××年凭证月日号数摘要对方科目借方贷方方向余额11上年结转55借55111#提现银行存款100借155112#支付报销款管理费用——福利费40借11511本日合计10040借11512788#支付报销款管理费用——福利费50借65本日合计50借65本月合计10090借65累计10090借65会计主管：出纳：
上表反映的是××公司20××年1月现金收支情况。表格正文第一行是月初余额数（如果是1月份的现金日记账，应该列示年初数），接下来是每天现金的发生情况明细表，在每天下班前，出纳要将一天发生的现金收支情况汇总合计，并与自己手上的现金余额对账，如果发现不一致的现象，应及时查找原因。现金日记账最后一列反映的是现金的余额情况，每一行的余额数应该等于上一行的余额数加上本日借方发生额减去本日贷方发生额，表中最后一行累计数是指本年截止到该月底的借方累计数和贷方累计数，其实就是各月合计数的总和。从这张表中，不仅可以看出每一天现金的发生情况，还可以看出现金的累计收支情况。
113银行存款日记账
银行存款日记账反映了每个银行账户收支明细情况，因此每一个账户都应该编制一个自己的日记账，清晰地记录每一个账号的每一笔业务，这也便于在月末的时候与银行对账单进行对账，如果发现错误应及时改正。
表1-3 银行日记账
银行：工商银行北京分公司
编制单位：月份：20××年1月
20××年凭证月日号数摘要 对方科目借方贷方方向余额21上年结转500借500211#提现库存现金100借400213#支付工程款营业成本300借10024本日合计400借10022780#收到销售款营业收入450借550本日合计450借550本月合计450400借550累计借550会计主管：出纳：
上表不仅反映了企业在工商银行北京分公司账户的1月份的每一笔业务，还列出了对方科目，以便于今后的对账，跟现金余额表一样，期末余额数等于上一期的余额数加上本期借方发生额再减去本期贷方发生额。
114现金盘点表
出纳是直接接触公司现金的人员，为了确保资金的安全和完整性，避免长款和短款的出现，一般要求出纳要做到日清月结，即对于自己办理的现金业务要做到按日清理，按月结转，其中的日清就是每天都应对经济业务进行清理，登记日记账，并与实际的现金数额相核对，看两者是否相符。如果发现有不实的情况一定要查明原因，及时处理。一般在每个月末的时候，出纳要编制一张现金盘点表，以便及时对账。所谓现金盘点表就是把实际的现金数额做一个盘点，然后按面值进行登记，算出总额即可，如有特殊情况应做出说明。现金盘点表的格式一般如下：
表1-4现金盘点表
编制单位：××公司日期：年 月 日
金额数 量金额盘点异常及建议事项现
金
及
周
转
零
用
金
100
50
10
5
1
05
02
01
005
002
001
续表小计其他项目：未核销费用员工借支总计盘点结果及要点报告账面数盘盈或（盘亏）项 目张数金额盘点数盘盈（亏）应收票据：代收 库存 应收保证票据合 计左列款项及票据于
年 月 日 时盘点时本人在场，并如数归还无误。
保管人：
盘点人：复核人：核准人：盘点人：
115银行存款余额调节表
对于出纳来说，跟银行对账是每个月末必需要做的一件事情，但是由于存在未达账项，企业的银行存款余额和银行对账单上的存款余额总是不相符，这时就需要编制一个银行存款余额调节表，考虑未达账项这个因素，然后核对一下二者是否相符。所谓未达账项是指企业和银行之间，由于收到结算凭证的时间不一致而造成的一方已登记入账，而另一方由于未收到相关凭证而未登记入账的事项。根据未达账项的性质不同，可以分为四类，而这四类在银行存款余额调节表中的调节方式也是不一样的。
一是企业已经收款入账了，而银行那边因没有办理完转账手续未入账，此时，应该在银行对账存款余额的基础上加上该类的未达账项，这样才能保证企业和银行的余额一致；
二是企业已经付款了，而银行因没有办理完转账手续未入账，比如，企业已经开出了转账支票，而对方未去银行转账，这时，就应该在银行存款余额的基础上减去该笔款项；
三是银行已经收到款项入账了，而收款通知还未到达企业，因此企业还未入账，这时，我们就应该将企业银行存款的余额加上该笔款项以和银行保持一致。
四是银行已经付款了，而企业未收到付款通知没入账的款项，比如企业贷款的利息等，这时我们就应该将其在银行存款的余额基础上减去。
银行存款余额调节表的格式如下所示：
表1-5银行存款余额调节表
银行：
编制单位：××公司 日期： 年月日
项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款余额12 500银行对账存款余额13 000加：企业未入账款项340加：银行未入账款项501存款利息3001存入转账支票50 2银行代收款项40减：企业未入账支出款项50减：银行未入账支出款项2601代扣款项501开出的转账支票款200 2开出的现金支票款60调节后银行存款余额12 790调节后银行对账存款余额12 790审核：制表人：
从上面的表中，我们可以看出企业银行存款余额本来是12 500 元，银行对账单上的存款余额却是13 000元，二者之间存在着500元的差额，当我们将未达账项的因素考虑进去后，二者都变为了12 790 元，这样企业的银行存款余额就与对账单就对上了，如果还不符合，就很有可能是在做账的时候弄错了银行科目，需要企业找出原因并调整。
116应收账款明细表
在现在的市场经济中，赊销经营已经成为企业经常用的一种方式，为了提高销售额，企业在有的时候只能先发货，后拿钱，这样就产生了应收账款。但是，对于企业来说，并不是所有的应收账款都能收得回来，如果对方单位经营不善，就很有可能使企业的应收账款变成坏账，因此，企业应该对应收账款进行分析，以确保其质量。应收账款明细表反映的就是企业在一段时间内，应收账款的变化情况，其格式如下：
表1-6应收账款明细表
编制单位： ××公司 时间：20××年1月
20××年凭证号摘要借方贷方方向余额月日11上年结转31 500借31 500135#销售商品
应收款—
—A公司500借32 000137#销售商品
应收款—
—C公司1 000借33 000158#B公司还款600借32 400131本月合计1 500600借32 400审核：制表人：
上表反映的是公司1月份应收账款的明细情况，我们可以看到，年初企业应收账款的余额是31 500元，在1月份，公司一共发生了三笔与应收账款相关的业务。一笔是A公司欠款500元，这使企业的应收账款总额增加了500元，C公司的欠款也增加了企业的应收账款余额，而B公司的还款降低了应收账款的总额。企业应收账款最后的余额应该是等于起初的余额加上本期借方发生额，再减去本期贷方发生额。
117应收账款客户余额表明细表
如果只是通过上面的应收账款明细表，企业并不能看出到底是哪些公司欠了公司的钱，也不能看出这32 400 元是由哪些因素造成的。这就要求企业编制一个应收账款的客户余额表来反映企业的应收账款来自于哪些企业的欠款，在应收账款余额表中，应该体现出客户的名称，每个客户应收账款的期初余额，本期发生额和期末余额，格式如下：
表1-7 应收账款客户余额表
编制单位：××公司 时间：20××年1月
科目客户期初余额方向本期借方
发生额本期贷方
发生额方向余额应收账款A公司6 000借500借6 500 应收账款B公司4 800借600借4 200应收账款C公司1 500借1 000借2 500应收账款D公司2 000借借2 000 应收账款E公司9 000借借9 000应收账款F公司5 000借借5 000 应收账款G公司2 200借借2 200应收账款H公司1 000借借1 000 合计31 500借1 500600借32 400 审核：制表人：
从上面这个客户余额表中，我们可以清楚地看出，公司的应收账款来自于上面的8家公司，而且除了A、B、C三家公司，其他公司的应收账款余额在1月份没有发生变化，各公司应收账款的余额也一目了然，这样也便于同其他公司进行对账。如果企业想进一步了解各公司的欠款明细，即想知道各公司这些应收账款都是在什么时候发生的，每次都发生了多少金额，企业还可以编制一个应收账款客户明细表，格式如下：
表1-8应收账款客户明细表
客户名称：A 公司 时间：20××年1月
20××年凭证号科目摘要借方贷方方向余额月日1应收账款上年结转6 000借6 000135#应收账款销售商品
应收款-A
公司500借6 500131本月合计500借6 500审核： 制表人：
通过应收账款客户明细表，企业可以清楚地看出各公司应收账款的变化情况，可以随时洞察对方单位的还款、欠款情况，有利于企业对应收账款进行财务分析。
118期末应收账款余额前五名单位明细表
对于企业领导者来说，并不需要了解应收账款中每一个客户的应收账款情况，他们更关注的是在企业的应收账款中，哪些客户的余额最大，这些客户是否都有还款能力，公司的应收账款收回的可能性大不大，他们更关心企业的资产的质量，因此企业还应编制一个应收账款余额前五名单位明细表出来，不过这个表，企业不一定要在每个月末都编制的，一般每年度末出具一份就可以了。当然如果企业要向银行贷款的话，银行一般也会要求企业出具一份应收账款前几名的明细表，以便他们做出判断，企业将来是否有能力还款，这时企业就应该根据银行的要求出具相应的表格。期末应收账款余额前五名单位明细表里面主要包括欠款客户的名称，期初金额，本期发生额和期末余额，以及占企业所有应收账款总额的比例。格式如下：
表1-9 期末应收账款余额前五名单位明细表
编制单位：××公司 时间：20××年1月31日
序号客户名称期初余额本期借方
发生额本期贷方
发生额期末余额占应收账款总额的
比例1E公司9 0009 0002778%2A公司6 0005006 5002006%3F公司5 0005 0001543%4B公司4 8006004 2001296%5C公司1 5001 0002 500772%合计26 3001 50060027 2008395%审核：制表人：
上表反映的是企业在20××年1月底应收账款余额前五名单位的明细情况，这也与前面的1月份的应收账款客户余额表相一致。从上表中我们可以看出，这五家单位的应收账款合计数占了应收账款总额的84%左右，其中，E公司所欠款项最多，占了2778%，其次是A公司，也有20%以上。有了这样一张表，企业就可以分析一下这些欠款额比较大的单位的信誉营状况以此来判断企业的应收账款是否可以收回。
119预付账款明细表
预付账款是指企业根据合同的规定预先支付给对方单位的购货款，而对方单位并未发货，也未开具发票的款项。我们知道，作为资产来说，一般都会是借方余额，但是预付账款很有可能会出现贷方余额，这与预付账款的形成原因是分不开的，预付账款一般来源于两种情况：一种情况是现在企业的签订合同的时候，销售方一般都会要求企业先支付一笔预付款，才会发货，这时购买方就会先挂一笔预付账款，等对方发货了，或者开具了发票之后，再根据发票的金额冲预付账款，比如，甲公司和乙公司合同约定，由甲先支付1 000元的工程款，乙公司在收在款项之后再开具发票并发货，此时，甲公司在支付款项的时候就应该挂一笔1 000元的预付账款（借方），等到乙公司开具的发票来了，在将根据发票的金额冲销预付账款。还有一种情况就是，企业在支付工程款时，对方单位开具的发票金额大于这次支付的工程款的金额，企业也会根据两者的差额挂一笔预付账款，等下次再支付工程款时冲销预付账款，比如，甲公司支付乙公司一笔工程款，价值1 000元，而乙公司开具的发票是1 200元，双方约定，下次甲公司再支付尾款200元时，乙公司不再开具发票，这时，甲公司就应该挂一笔200元的预付账款（贷方），等下次再付200元的尾款时，直接冲预付账款。而不是计入成本。
因此，企业需要编制预付账款明细表来反映在一定时期内，企业预付账款的变化情况。在预付账款明细表中，要反映企业发生每一笔预付账款的时间，记账凭证中所记录的凭证号，发生的业务，金额以及余额，其格式如下： 表1-10预付账款明细表
编制单位： ××公司 时间：20××年1月20××年凭证号摘要借方贷方方向余额月日11上年结转50 000借50 00011015#预付甲公
司货款1 500借51 50011420#收到乙公
司发票1 000借50 50011739#预付丙公
司货款1 600借52 100131本月合计3 1001 000借52 100 审核： 制表人：
从上表中，我们可以看出，在年初的时候企业预付账款的余额为5 000元，在1月份由于预付了甲公司和丙公司两笔工程款，使预付账款的数额又加大了。和应收账款一样，企业如果想知道预付账款都来自于哪些公司，还需要编制一个预付账款客户余额表和明细表，这样就可以针对客户来管理好预付账款了。
1110预付账款客户余额表明细表
在预付账款余额表中，应该体现出客户的名称，每个客户预付账款的期初余额，本期发生额和期末余额，这样就可以清楚地看出哪些客户有预付账款的存在，将来再有这些公司的工程款，一定要看清楚是先冲销以前的预付账款还是直接进成本，否则很容易记错账，预付账款客户余额表格式如下： 表1-11 预付账款客户余额表
编制单位：××公司 时间：20××年1月科目客户期初余额方向本期借方
发生额本期贷方
发生额方向余额预付账款甲公司16 000借1 500借17 500预付账款乙公司14 000借1 000借13 000预付账款丙公司
……
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